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      行業資訊 | Industry News

      定了!新個稅10月1號實行!不提前做好規劃,可能有大麻煩!

      分享 發布時間:2018/11/5


      8月31日下午,備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此,七次大修后的新個稅法正式亮相!

      那么,新個稅的計算方法是怎樣的呢?稅改實行對哪些人的影響最大呢?我們又有什么辦法合法避稅呢?
      今天,就要和大家分析一下全新的個人所得稅改革!
      起征點確定為每月5000元。

      新個稅法規定:居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

      減稅向中低收入傾斜。

      新個稅法規定,歷經此次修法,個稅的部分稅率級距進一步優化調整,擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

      多項支出可抵稅。

      今后計算個稅,在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外,還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定:專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人大常委會備案。

      新個稅法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

      新個稅法規定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額,依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用。

      01

      兩個年輕人贍養四個老人,

      壓力太大!

      新個稅要幫你省一筆錢

      父母們逐漸老去,作為獨生子女的80、90后們的壓力越來越大,小兩口們不僅要養娃,還要贍養4位老人。

      新個人所得稅法中提出贍養老人支出予以稅前扣除。

      1、子女贍養老人的花費如何界定?有何標準可依呢?

      根據《中華人民共和國婚姻法》規定,首先計算子女家庭的人均月收入,子女人均月收入低于最低生活保障線時,視為該子女無力向父母提供贍養費。子女家庭人均月收入高于最低生活保障線時,超出部分,二個子女以內的按50%計算贍養費;三個子女以上的按40%計算贍養費。

      贍養費的給付內容分六個方面

      普遍認為,當前養老的主要結構為90%是居家養老,7%是社區養老,3%是機構養老。多位專家曾建議贍養老人的費用應該納入稅前專項扣除,F在撫養比迅速提高,常常是兩個年輕人要面對四位老人,這個情況不加以考慮是不合適的。人社部相關負責人去年曾介紹,“上世紀90年代,我國養老保險的撫養比是5:1,5個參保人供養1個退休人員,現在已經降到了2.8:1,而且下降還將持續,這對養老保險基金支付壓力、可持續發展都帶來嚴峻挑戰! 據預測,我國老年撫養比將由目前的2.8:1達到2050年的1.3:1。根據全國老齡辦公布的數據,截至2017年底,我國60歲及以上老年人口2.41億人,占總人口17.3%,其中去年新增老年人口首次超過1000萬。
      2、制定標準扣除額

      關于專項扣除納稅時可以用這樣一道公式來表示:應稅所得=年度收入—6萬元(起征點)—專項扣除(五險一金等)—專項附加扣除—依法確定的其他扣除。

      草案在征求意見時,網民對“專項附加扣除”的規定一致叫好,但這也帶來了新的問題:專項附加扣除,怎么扣?是否需要憑證,比如子女教育的入學證明、贍養老人的證明等。

      03

      個稅起征點5000元/月 

      10月1日起實施

      新個稅同時規定:2018年10月1日至2018年12月31日,個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,先行適用本決定的個人所得稅稅率表二(經營所得適用)計算繳納稅款。

      上述規定意味著,修改后的新個稅法,將于明年1月1日起實施,不過,“工資、薪金所得”擬先行一步,從今年10月1日起執行5000元/月的起征點。

      這相當于,以工資、薪金所得為收入來源的工薪階層,今年10月1日起,按新的起征點繳納個稅,提前享受本次個稅法修改的“紅利”。

      了解個稅改革后,

      你的個人所得稅怎么算!

      個稅最新算法來啦!

      04

      新個稅要來了,別怪我沒提醒!

      不提前做好個稅籌劃,可能有大麻煩!

      一、“算”應納個人所得稅最關鍵:先決定稅目,后順其自然就決定適用稅率和應納稅額算法;二、個稅適用稅目不一樣,算法就不一樣,應納稅額就不一樣(個稅安排的原理和重要方案來源之一)

      三、考慮個別特殊情況所得特殊算法(解除勞動合同補償金)

      四、考慮個別稅目的“附帶”稅負(勞務報酬的增值稅稅負、有限責任公司個人股東分紅的)

      個稅的重要常見稅目舉例

      1.《個人所得稅法修正案草案》:工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得等4項勞動性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率,居民個人按年合并計算個人所得稅。

      特別提醒:個人提供“勞務報酬”還有代開發票產生的增值稅及附加稅負

      2.《個人所得稅法修正案草案》:個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎,保持5%至35%的5級稅率不變,適當調整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。

      3.股權轉讓:按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

      4.“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。

      稅目轉換典型案例

      1.工資拆成工資+年終獎(2019年1月1日是否可行關注后續政策)

      1)扣除保險后23000元的工資、薪金所得,應納個稅3870元;

      2)扣除保險后5000元的工資、薪金所得,應納個稅45元,年終獎18000元,應納個稅540元,總共應納個稅585元

      2.工資轉為“與用人單位解除勞動關系”

      【補充】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用),其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。

      【補充知識】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,可以按規定企業所得稅稅前扣除,不屬于社;鶖捣秶,不屬于殘保金基數范圍,不需要開發票。

      3.“演員們”等奇高勞務報酬,沒有了合伙企業的核定征收,可以演變成“股權轉讓”所得。

      4.較高勞務報酬所得,是注冊個體工商戶/合伙企業合適,還是直接勞務報酬所得合適,要看看“年”勞務報酬所得具體“多少”。(特別適合講師等一系列人員)

      5.高管的工資薪金所得,轉為合伙企業的合伙人的生產經營所得。

      6.利息、股息、紅利所得轉為年終獎所得。

      7.股權激勵所得轉為股權轉讓所得。

      05

      附:看看你能省多少錢?

      關系你的錢包,轉發了解

      社保費的征收機構全國各地并不一致,但隨著此次新政出臺,2019年開始,社保正式歸屬稅務局,由各地稅務部門統一征收。

      2019年1月1日起,社會保險費由稅務部門統一征收。

      消息一出,網上很多評論說:好不容易提高了個稅起征點,省了點稅,這下全都被社?刍厝チ。


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